Записи лимиты для ФЛП
19.04.2023

Лимиты для ФЛП в 2023 году

Автор: Ольга Савицкая

Ставки налогов, лимиты доходов и штрафы для ФЛП

Верховная Рада 3 ноября одобрила Государственный бюджет Украины на 2023 год. 23 ноября Президент подписал соответствующий проект Закона. Какие нововведения коснулись ФЛП в 2023 году?
Согласно новому Закону о Госбюджете, с 1 января 2023 года будут действовать фиксированные суммы:

  • минимальная зарплата 一 6 700 грн,
  • прожиточный минимум 一 2 684 грн.

На основе этих показателей налоговые органы рассчитывают предельные границы годовых доходов для физических лиц-предпринимателей, ставки единого налога и единого социального взноса для ФЛП.

Лимиты годовых доходов ФЛП в 2023 году

Лимит дохода физлица-предпринимателя на упрощенной системе налогообложения является предельной границей его заработка, полученного за год. При его превышении налоговики могут перевести ФЛП на общую систему налогообложения. Поскольку показатель привязан к минимальной зарплате, в 2023 году лимиты для ФЛП составят:

1 группа 一 1 118 900 гривен, или 167 размеров минимальной зарплаты,
2 группа 一 5 587 800 гривен, или 834 минимальные зарплаты,
3 группа 一 7 818 900 гривен, или 1167 минимальных зарплат, (одинаково для плательщиков и неплательщиков НДС).

Контролируйте валовые доходы в программе учета Торгсофт → Отчет → Валовые доходы за период.

Единый налог в 2023 году

В соответствии с новыми показателями минимальной зарплаты и прожиточного минимума, суммы единого налога для 1 и 2 групп ФЛП ежемесячно будут такими:
1 группа ФЛП 一 268,4 грн 一 10% от прожиточного минимума,
2 группа ФЛП 一 1 340 грн 一 20 % от минимальной зарплаты.
Ставки для 3 группы ФЛП в 2023 году остаются такими, как были в 2022 году:

  • 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС,
  • 3% от суммы доходов для плательщиков НДС,
  • специальные 2% для неплательщиков НДС на период военного положения.

ЕСВ в 2023 году

Ставки единого социального взноса для ФЛП в 2023 году установлены на двух уровнях:

  • минимальный ЕСВ 一 1 474 грн в месяц,
  • максимальный ЕСВ 一 22 110 грн в месяц, или 15 размеров минимальной зарплаты.

Размер ЕСВ для ФЛП за себя с 1 января составит 4 422 грн за три квартала 2023 года, или 22% от действующей минимальной зарплаты ежемесячно (1474 грн).

Фиксируйте все расходы в программе Торгсофт → Оплата → Финансовый документ. Таким образом, вы увидите, не забыли ли уплатить налоги, динамику сумм по месяцам, проанализируете какой процент от прибыли уходит на налоги.

Налоги за работников в 2023 году

За работника, который работает на минимальной зарплате, работодатель 一 физлицо-предприниматель 一 должен уплатить с 1 января 2023 года такие суммы:

  1. Ставка минимальной зарплаты 一 6700 грн, 
  2. НДФЛ (налог на доходы физлиц) 一 6700 х 18% = 1206 грн,
  3. Военный сбор 一 6700 х 1,5% = 100,50 грн,
  4. ЕСВ 一 6700 х 22% = 1474 грн,
  5. Удержания: 1 306,5 грн (НДФЛ + ВС)

Расходы на одного работника суммарно составят: 8 174 грн
К выплате «на руки» работнику: 5 393,5 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.
В Законе также установлены штрафы для ФЛП 1 и 2 групп за неуплату единого налога до 20-го числа текущего месяца в размере 一 50% от ставки единого налога:
1 группа 一 134,2 грн,
2 группа 一 670 грн.
При этом, опираясь на недавнее разъяснение ГНС в письме от 7 ноября, штрафы за неуплату единого налога ФЛП 1-й и 2-й групп на период военного положения применяться не будут. Однако не исключено, что налоговики могут вернуться к санкциям за нынешние нарушения законодательства после окончания войны.